AMICTLAN
  Presenta la siguiente
OFERTA DE TRABAJO PARA FIRMAS AUDITORAS

Para el desarrollo del Estudio socioeconómico para el desarrollo sostenible de la Laguna de Apoyo, que se encuentra inmerso en el Programa Integral Por el Ordenamiento Ambiental de Apoyo”-PIXOA.

- AUDITORIA INTERNA

Más información en correo electrónico: administracion@amictlan.com
Teléfono 558 0456
Con Eveling López

TÉRMINOS DE REFERENCIA CONTRATACIÓN DE SERVICIOS DE AUDITORIA INTERNA DEL PROYECTO “ESTUDIO SOCIO ECONÓMICO PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DE LA LAGUNA DE APOYO, NICARAGUA” – AMICTLAN

INFORMACIÓN GENERAL
Marco Legal
La Asociación de Municipios Integrados por la Cuenca y Territorios de la Laguna de Apoyo (AMICTLAN) es una asociación de municipios conformada el día 31 de Julio de 2006 por los Gobiernos Municipales de Catarina, Diriá, Diriomo, Granada, Masaya y San Juan de Oriente.

Fines u objetivos
Los fines de la AMICTLAN son los siguientes:
Concertar y promover el desarrollo socioeconómico integral de los municipios miembros, a través de estrategias, mecanismos y programas que coadyuven al desarrollo humano sostenible de forma coherente con el medio ambiente.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
El servicio consiste en recopilar evidencia necesaria; por medio de la aplicación de procedimientos de auditoria, a fin de evaluar la aplicación de las normas y principios de contabilidad utilizados para preparar el flujo de desembolso del monto total destinado para el proyecto. Derivado de este trabajo se emitirá opinión profesional sobre lo razonable o no razonable de las cifras que presentan dichos ingresos y desembolsos del proyecto.

La opinión profesional a emitir es basada de acuerdo a lo que dictan las Normas de Auditoria de Aceptación Generalizada; este tipo de opiniones única y exclusivamente puede ser emitida por profesionales registrados y reconocidos por la Contraloría de la República de Nicaragua.

ALCANCE DE LA AUDITORIA
El período sujeto de auditoria para la ejecución del presupuesto es: A partir del 11 de Noviembre de 2007 hasta el 31 de Octubre de 2008.

MONTO Y PROYECTO A AUDITAR

Nombre proyecto: “Estudio Socio Económico para el Desarrollo Sostenible
de La Laguna de Apoyo, Nicaragua”
Duración: 1 año
Financiador: Fundación Biodiversidad (FBD)
Monto: 63,369.66 €

PROCEDIMIENTOS BÁSICOS
- La propuesta contempla la realización de la revisión del periodo comprendido entre Noviembre 2007 a Octubre 2008.

Pasos Preliminares al iniciar la auditoria.

A) Situación Financiera.

 Examinar el Estado de Flujo de Efectivo.
 Determinar que los desembolsos o gastos, estén soportados con documentación de acuerdo a los procedimientos y normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas y establecidas por Fundación Biodiversidad

B) Estructura de Control Interno.
 Obtener un suficiente conocimiento de la Estructura de Control Interno para planear la auditoria y determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de las pruebas a ser desarrollados.
 Evaluar los procesos administrativos que constituyen la parte substancial del control en la ejecución de las actividades.
 Evaluar el riesgo de control, es decir la efectividad de las políticas y procedimientos de la estructura de control interno de la entidad para prevenir o detectar errores.
 Revisar y Evaluar la Estructura de Control Interno que la entidad utiliza para la recepción, custodia, uso y registro de los ingresos recibidos y gastos efectuados en la ejecución de sus operaciones.
 Como producto de la evaluación de la estructura de Control Interno se deberá definir áreas críticas resultantes de este proceso y presentarlas en la planeación.
 Revisar los Procedimientos de compra de bienes y servicios.

Procedimientos generales
 Sostener reuniones al inicio de la auditoria con personal asignado
 Analizar
o La estructura organizativa.
o Manuales de funcionamiento, sobre todo verificar si están actualizados, si son adecuados y su cumplimiento.
 Elaborar la planeación del trabajo, definiendo las posibles áreas críticas así como los programas de trabajo.
 Estudio de la estructura de control interno en que opera.
 Elaborar y presentar los informes preliminares que resulten de cada una de las visitas.
 Presentar los informes definitivos.
 Investigar cualquier situación que podría derivar en falsedad, errores o desvío de fondos.
 Procedimientos al efectivo en el área de caja chica
 Verificar
o Cumplimiento de políticas y procedimientos para el control del efectivo que ingresa y egresa de caja.
o Ingresos se documenten con recibos o facturas, se remesen íntegramente y en el tiempo oportuno.
o Efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con una persona responsable del mismo y está separado de otros fondos.
o Responsabilidad de los fondos fijos de caja está separada de las funciones de ingresos, egresos y de las cuentas por cobrar.
 Comprobar que los ingresos se registran, revelan y presentan de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.
 Comprobar gastos de caja chica estén debidamente autorizados y documentados.
 Arqueos de caja chica.

Procedimientos al área de Bancos
 Verificar :
o El cumplimiento de políticas y procedimientos establecidos para el control de cuentas corrientes, cuentas de ahorro.
o Las cuentas bancarias estén a nombre de la Organización y/o de los proyectos.
o Los pagos con cheques y transferencias entre cuentas se autoricen de manera mancomunada.
o Selectivamente que todos los pagos por medio de cheque y caja chica estén debidamente autorizados, documentados, registrados, revelados y presentados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.
o Verificar que las chequeras en blanco están controladas y que no se firmen cheques en blanco.
 Comprobar pagos se efectúen por medio de cheques de cuenta corriente (exceptuando los pagos de caja chica)
 Revisar de manera selectiva las conciliaciones bancarias, tanto de cuentas corrientes como de cuentas de ahorro

Procedimientos a las Cuentas por Cobrar
 Verificar
o El cumplimiento de políticas y procedimientos establecidos para el control de las cuentas por cobrar.
o Cobros se estén depositando íntegramente y en el momento oportuno.
 Que los anticipos y préstamos a empleados son autorizados por un funcionario responsable.
 Que los fondos por liquidar se controlen adecuadamente y se liquiden oportunamente.

Procedimientos para los Gastos Anticipados
 Verificar
o El cumplimiento de políticas y procedimientos establecidos para el control de gastos anticipados.
 La existencia de registros analíticos separados para gastos anticipados.
 Que se hace una revisión periódica sobre la propiedad de la cobertura de los seguros y de las fechas de vencimiento de los seguros.

Procedimientos para los Activos fijos
 Verificar
o El cumplimiento de políticas y procedimientos establecidos para el control de activo fijo.
o La existencia de políticas específicas de autorización y control sobre adquisiciones, traslados, ventas o bajas de los bienes propiedad de la institución.
o El registro de los activos fijos sea manejado por personas distintas de aquellas responsables por las propiedades.
o Periódicamente se toman inventarios físicos de los activos fijos bajo la supervisión de empleados no responsables por su custodia ni por su registro contable.
o Los inventarios de suministros, tales como papelería y útiles, de valor significativo, son manejados bajo controles similares a los inventarios normales.

Procedimientos para las planillas y retenciones
 Verificar
o El cumplimiento de políticas y procedimientos establecidos para el control de elaboración, pago y registro de planillas y retenciones
o Los procedimientos para la elaboración y pago de planillas de sueldos.
o La Aplicación adecuada los descuentos de INSS E INATEC, Renta y otros descuentos.
o La existencia de registros auxiliares para el control de los descuentos de renta y otros descuentos.
o El cumplimiento de leyes y reglamentos relacionados con las retenciones y sus correspondientes pagos.
o Los descuentos sobre sueldos y honorarios.
o Los descuentos por prestaciones sociales son controlados y registrados adecuadamente.
o Que por cada empleado exista un expediente que contenga como mínimo: currículo, referencias personales, laborales, etc.

Procedimientos para los gastos
 Verificar
o El cumplimiento de políticas y procedimientos establecidos para el control de gastos
o Los procedimientos utilizados para adquisición de bienes y servicios.
o Las desviaciones de los gastos con relación al monto de la partida no deben superar un 15%
o Los gastos de proyectos por medio de pruebas selectivas.
o Los gastos estén documentados con facturas y recibos que cumplan con los requisitos legales establecidos por las leyes de IVA, Renta y Código Tributario.
o Los recibos y facturas que respaldan los gastos estén amortizados con un sello autorizado por el financiador.
o Los gastos estén relacionados con las actividades del proyecto y de la institución.

Procedimientos para los ingresos
 Verificar
o El cumplimiento de políticas y procedimientos establecidos para el control de ingresos.
o Los ingresos sean registrados en su totalidad y el debido registro adecuado.

Procedimientos aplicados al área fiscal
• Identificar los diferentes hechos generadores, identificar las obligaciones formales y sustantivas que debe cumplir, así como elaborar los programas de trabajo según las actividades de la institución.
• Verificar
o Se presenten adecuadamente y en tiempo, las declaraciones de Renta, Retenciones; y todos los informes exigidos por las diferentes Leyes.
o Se efectúen adecuadamente las retenciones de renta.
o Los impuestos los calculen y cobren sobre bases imponibles legales.
o Los gastos deducidos en concepto de renta, cumplan con los requisitos legales.
o Elaborar y presentar observaciones y recomendaciones que fortalezcan el cumplimiento de obligaciones formales y sustantivas.
o Revisión de gastos y calificación de los mismos.

INFORMES Y/O REPORTES
Se presentarán cartas con observaciones y recomendaciones para cada una de las visitas efectuadas.
El 28 de Noviembre de 2008 presentará un informe por el período auditado que es del 11 de Noviembre de 2007 al 31 de Octubre de 2008, y comprenderá:
• Presentación de una memoria económica abreviada (sin presentación de facturas, nóminas o seguro social) que contendrá:
1. listado de gasto e inversión de la actividad, con identificación del acreedor y del documento, su importe, fecha de emisión y en su caso fecha de pago. Se indicarán las desviaciones respecto al presupuesto original.
2. Documentos relativos a la contratación de servicios.
• Carta de remisión
• Informe del Auditor inscrito en la Contraloría General de la República.
• Observaciones y Recomendaciones.

PLAZO DE PRESENTACIÓN DE SOLICITUDES
El plazo de presentación de solicitudes expira el día 06 de Junio de 2008 a las 4PM en las Oficinas de AMICTLAN.

DOCUMENTOS A ENTREGAR EN LA SOLICITUD
Las solicitudes deben presentarse en sobre cerrado en las oficinas de AMICTLAN incluyendo la siguiente documentación:
- Carta de intenciones remitida a Lic. Eddie Gallegos G., Coordinador Ejecutivo de AMICTLAN.
- Currículum de la empresa (que incluya UNICAMENTE trabajos de similares características realizados);
- Propuesta técnica. Que incluya:
o Propuesta de tiempos de ejecución;
o Metodología.
- Propuesta económica en dólares US y córdobas.

VALORACIÓN DE SOLICITUDES

La valoración de las solicitudes se hará por concurso de propuestas en función de los siguientes parámetros:
- Grado de experiencia.
- Propuesta económica.
- Propuesta técnica.

En caso de empate entre varias propuestas un equipo de la AMICTLAN hará una valoración razonada entre las propuestas empatadas.
La oficina Técnica de AMICTLAN podrá declarar desierta la convocatoria en caso de no valorar positivamente ninguna de las propuestas presentadas.

RESOLUCIÓN DE LA CONVOCATORIA
La resolución a esta convocatoria se notificará al responsable del estudio y se hará pública el día 15 de Junio de 2008 a través de la página Web de la AMICTLAN, y por contacto directo con los interesados.