Para el desarrollo del Programa TLALOC (Territorios de la Laguna de Apoyo Lideran el Ordenamiento y el Comanejo) Financiado por la Agencia Catalana de Cooperación al Desarrollo (ACCD) y ejecutado por AMICTLAN y supervisado por Geólogos del Mundo.

- AUDITORIA INTERNA

Más información en correo electrónico: administracion@amictlan.com; Teléfonos 2558 0456; 8852-6714 (preguntar por Eveling López).

TÉRMINOS DE REFERENCIA CONTRATACIÓN DE SERVICIOS DE AUDITORIA INTERNA DEL: Programa TLALOC (Territorios de la Laguna de Apoyo Lideran el Ordenamiento y el Comanejo)
2010

INFORMACIÓN GENERAL

Marco Legal
La Asociación de Municipios Integrados por la Cuenca y Territorios de la Laguna de Apoyo (AMICTLAN) es una asociación de municipios conformada legalmente el 31 de Julio de 2006 por los Gobiernos Municipales de Catarina, Diriomo, Granada, Masaya y San Juan de Oriente, en el año 2008 se integra como miembro el municipio de Niquinohomo

Fines u objetivos

Concertar y promover el desarrollo socioeconómico integral de los municipios miembros, a través de estrategias, mecanismos y programas que coadyuven al desarrollo humano sostenible de forma coherente con el medio ambiente.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

El servicio consiste en recopilar evidencia necesaria; por medio de la aplicación de procedimientos de auditoria, a fin de evaluar la aplicación de las normas y principios de contabilidad utilizados para preparar el flujo de desembolso del monto total destinado para el proyecto. Derivado de este trabajo se emitirá opinión profesional sobre lo razonable o no razonable de las cifras que presentan dichos ingresos y desembolsos del proyecto.

La opinión profesional a emitir es basada de acuerdo a lo que dictan las Normas de Auditoria de Aceptación Generalizada; este tipo de opiniones única y exclusivamente puede ser emitida por profesionales registrados y reconocidos por la Contraloría de la República de Nicaragua.

ALCANCE DE LA AUDITORIA

El período sujeto de auditoria para la ejecución del presupuesto es: 01 de Febrero de 2010 hasta el 31 de Enero de 2011.

MONTO Y PROYECTO A AUDITAR:

Nombre proyecto: Programa TLALOC (Territorios de la Laguna de Apoyo Lideran el Ordenamiento y el Comanejo)

Duración: 1 año

Monto: € 251,072.36 (Doscientos cincuenta y un mil setenta y dos Euros con 36/100)

Financiador: Agencia Catalana de Cooperación al Desarrollo (ACCD)

Ejecuta: AMICTLAN

Supervisado por: Geólogos del Mundo

PROCEDIMIENTOS BÁSICOS
La propuesta contempla la realización de las siguientes revisiones:
• Revisión del primer Cuatrimestre, y elaboración de informe preliminar (Febrero a Mayo 2010).
• Revisión del segundo Cuatrimestre, y elaboración de informe de avance (Junio a Septiembre 2010).
• Revisión del tercer Cuatrimestre, y elaboración de informe final (Octubre a Enero 2011).

Pasos Preliminares al iniciar la auditoria.

A) Situación Financiera.
• Examinar el Estado de Flujo de Efectivo.
• Determinar que los desembolsos o gastos, estén soportados con documentación de acuerdo a los procedimientos y normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas.

B) Estructura de Control Interno.
• Obtener un suficiente conocimiento de la Estructura de Control Interno para planear la auditoria y determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de las pruebas a ser desarrollados.
• Evaluar los procesos administrativos que constituyen la parte substancial del control en la ejecución de las actividades.
• Evaluar el riesgo de control, es decir la efectividad de las políticas y procedimientos de la estructura de control interno de la entidad para prevenir o detectar errores.
• Revisar y Evaluar la Estructura de Control Interno que la entidad utiliza para la recepción, custodia, uso y registro de los ingresos recibidos y gastos efectuados en la ejecución de sus operaciones.
• Como producto de la evaluación de la estructura de Control Interno se deberá definir áreas críticas resultantes de este proceso y presentarlas en la planeación.
• Revisar los Procedimientos de compra de bienes y servicios.

Procedimientos generales
• Sostener reuniones al inicio de la auditoria con personal asignado
• Analizar la estructura organizativa.
• Elaborar la planeación del trabajo, definiendo las posibles áreas críticas así como los programas de trabajo.
• Estudio de la estructura de control interno en que opera.
• Elaborar y presentar los informes preliminares que resulten de cada una de las visitas.
• Presentar los informes definitivos.
• Investigar cualquier situación que podría derivar en falsedad, errores o desvío de fondos.

Procedimientos al flujo de efectivo:
• Verificar que cada gasto este aplicado al presupuesto en ejecución.
• Revisar las actividades de cada componente y los gastos de acuerdo a la partida correspondiente.
• Las desviaciones de los gastos con relación al monto de la partida no deben superar un 10%.

Procedimientos al efectivo en el área de caja chica Verificar:
• Cumplimiento de políticas y procedimientos para el control del efectivo que ingresa y egresa de caja.
• Ingresos se documenten con recibos o facturas, se remesen íntegramente y en el tiempo oportuno.
• Efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con una persona responsable del mismo y está separado de otros fondos.
• Responsabilidad de los fondos fijos de caja está separada de las funciones de ingresos, egresos y de las cuentas por cobrar.
• Comprobar que los ingresos se registran, revelan y presentan de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.
• Comprobar gastos de caja chica estén debidamente autorizados y documentados.
• Arqueos de caja chica.

Procedimientos al área de Bancos Verificar:
• El cumplimiento de políticas y procedimientos establecidos para el control de cuentas corrientes y cuentas de ahorro.
• Las cuentas bancarias estén a nombre de la Organización y/o de los proyectos.
• Los pagos con cheques y transferencias entre cuentas se autoricen de manera mancomunada.
• Selectivamente que todos los pagos por medio de cheque y caja chica estén debidamente autorizados, documentados, registrados, revelados y presentados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.
• Verificar que las chequeras en blanco están controladas y que no se firmen cheques en blanco.
• Comprobar que los pagos se efectúen por medio de cheques de cuenta corriente (exceptuando los pagos de caja chica)
• Revisar de manera selectiva las conciliaciones bancarias, tanto de cuentas corrientes como de cuentas de ahorro.

Procedimientos para los Activos fijos Verificar:
• El cumplimiento de políticas y procedimientos establecidos para el control de activo fijo.
• La existencia de políticas específicas de autorización y control sobre adquisiciones, traslados, ventas o bajas de los bienes propiedad de la institución.
• Periódicamente se toman inventarios físicos de los activos fijos bajo la supervisión de empleados no responsables por su custodia ni por su registro contable.

Procedimientos para las planillas y retenciones Verificar:
• El cumplimiento de políticas y procedimientos establecidos para el control de elaboración, pago y registro de planillas y retenciones
• Los procedimientos para la elaboración y pago de planillas de sueldos.
• La Aplicación adecuada los descuentos de INSS e INATEC, Renta y otros descuentos.
• La existencia de registros auxiliares para el control de los descuentos de renta y otros descuentos.
• El cumplimiento de leyes y reglamentos relacionados con las retenciones y sus correspondientes pagos.
• Los descuentos sobre sueldos y honorarios.
• Los descuentos por prestaciones sociales son controlados y registrados adecuadamente.
• Que por cada empleado exista un expediente que contenga como mínimo: currículo, referencias personales, laborales, etc.

Procedimientos para los gastos Verificar:
• El cumplimiento de políticas y procedimientos establecidos para el control de gastos
• Los procedimientos utilizados para adquisición de bienes y servicios.
• Los gastos de proyectos por medio de pruebas selectivas.
• Los gastos estén documentados con facturas y recibos que cumplan con los requisitos legales establecidos por las leyes de IVA, Renta y Código Tributario.
• Los gastos estén relacionados con las actividades del proyecto y de la institución.

Procedimientos para los ingresos Verificar:
• El cumplimiento de políticas y procedimientos establecidos para el control de ingresos.
• Los ingresos sean registrados en su totalidad y el debido registro adecuado.

Procedimientos aplicados al área fiscal
• Identificar los diferentes hechos generadores, identificar las obligaciones formales y sustantivas que debe cumplir, así como elaborar los programas de trabajo según las actividades de la institución.
• Verificar
o Se presenten adecuadamente y en tiempo, las declaraciones de Renta, Retenciones; y todos los informes exigidos por las diferentes Leyes.
o Se efectúen adecuadamente las retenciones de renta.
o Los impuestos los calculen y cobren sobre bases imponibles legales.
o Los gastos deducidos en concepto de renta, cumplan con los requisitos legales.
o Elaborar y presentar observaciones y recomendaciones que fortalezcan el cumplimiento de obligaciones formales y sustantivas.
o Revisión de gastos y calificación de los mismos.

INFORMES Y/O REPORTES
Se presentarán cartas con observaciones y recomendaciones para cada una de las visitas efectuadas; por cada financiador se deberá emitir un informe de avance y un informe final.

Al final se presentará un informe por el período auditado que es: 01 de Febrero de 2010 hasta el 31 de Enero de 2011

Carta de remisión
Informe del Auditor Independiente.
Observaciones y Recomendaciones a nivel financiero-contable y administrativo

PLAZO DE PRESENTACIÓN DE SOLICITUDES
El plazo de presentación de solicitudes expira el día 13 de Septiembre de 2010 a las 5PM las Oficinas de AMICTLAN.

DOCUMENTOS A ENTREGAR EN LA SOLICITUD
Las solicitudes deben presentarse en sobre cerrado en las oficinas de AMICTLAN incluyendo la siguiente documentación:
- Carta de intenciones remitida a Lic. Eddie Gallegos G. Coordinador Ejecutivo de AMICTLAN.
- Currículum de la empresa (que incluya UNICAMENTE trabajos de similares características realizados);
- Propuesta técnica. Que incluya:
o Propuesta de tiempos de ejecución;
o Metodología.
- Propuesta económica en dólares U$ y córdobas C$.

VALORACIÓN DE SOLICITUDES

La valoración de las solicitudes se hará por concurso de propuestas en función de los siguientes parámetros:
• Grado de experiencia.
• Propuesta económica.
• Propuesta técnica.

En caso de empate entre varias propuestas un equipo de la AMICTLAN y la ACCD hará una valoración razonada entre las propuestas empatadas.
La oficina Técnica de AMICTLAN podrá declarar desierta la convocatoria en caso de no valorar positivamente ninguna de las propuestas presentadas.

RESOLUCIÓN DE LA CONVOCATORIA
La resolución a esta convocatoria se notificará al responsable de la firma y se publicará el día 20 de Septiembre de 2010 a través de la página Web de la AMICTLAN : www.amictlan.com